دليلك الشامل لمعرفة الضرائب في جورجيا بالتفاصيل
نظام الضرائب في جورجيا: نظرة عامة
يتميز نظام الضرائب في جورجيا بالبساطة والوضوح، حيث تبنت الحكومة الجورجية سياسة ضريبية مرنة تهدف إلى جذب الاستثمارات وتشجيع ريادة الأعمال. تحتل جورجيا المرتبة السابعة عالمياً في سهولة ممارسة الأعمال وفقاً لتقرير البنك الدولي، وهذا يعود بشكل كبير إلى نظامها الضريبي المبسط.
تعتمد جورجيا نظام ضريبي قائم على الإقامة، حيث يخضع المقيمون للضريبة على دخلهم العالمي، بينما يخضع غير المقيمين للضريبة فقط على الدخل المتحقق من مصادر داخل جورجيا. وتعتبر الهيئة الرئيسية المسؤولة عن إدارة الضرائب في جورجيا هي دائرة الإيرادات التابعة لوزارة المالية.
من أهم ما يميز النظام الضريبي الجورجي هو اعتماده معدلات ضريبية ثابتة بدلاً من المعدلات التصاعدية، مما يجعل حساب الالتزامات الضريبية أمراً بسيطاً وواضحاً للأفراد والشركات على حد سواء.
أنواع الضرائب في جورجيا
ضريبة الدخل
معدل ثابت 20% للأفراد والشركات، مع إمكانية الاستفادة من معدلات مخفضة في حالات معينة.
ضريبة القيمة المضافة
معدل 18% على معظم السلع والخدمات، مع إعفاءات لبعض القطاعات.
ضريبة الجمارك
تتراوح بين 0% و12% حسب نوع البضاعة، مع اتفاقيات تجارة حرة مع العديد من الدول.
ضريبة الأملاك
تختلف حسب المنطقة والقيمة، وتتراوح بين 0.05% و1% من قيمة العقار.
ضريبة الأرباح الرأسمالية
تخضع لمعدل ضريبة الدخل العادي 20%، مع بعض الإعفاءات.
ضريبة الأجور
يتم خصمها من المصدر بمعدل 20%، ويتحملها الموظف.
في الأقسام التالية، سنتناول كل نوع من هذه الضرائب بالتفصيل، مع التركيز على المعدلات والشروط والإعفاءات المتاحة.
ضريبة الدخل في جورجيا
تعتبر ضريبة الدخل من أهم أنواع الضرائب في جورجيا، وتتميز بنظامها البسيط والمباشر. على عكس العديد من الدول التي تعتمد نظام الضرائب التصاعدي، تطبق جورجيا معدلاً ثابتاً لضريبة الدخل بنسبة 20% على جميع مستويات الدخل، سواء للأفراد أو الشركات.
معدلات ضريبة الدخل للأفراد
يخضع الأفراد المقيمون في جورجيا لضريبة دخل بمعدل 20% على دخلهم العالمي، بينما يخضع غير المقيمين للضريبة فقط على الدخل المتحقق من مصادر داخل جورجيا. ويعتبر الشخص مقيماً لأغراض ضريبية إذا تواجد في جورجيا لمدة 183 يوماً أو أكثر خلال فترة 12 شهراً متتالية.
| فئة الدخل | معدل الضريبة | ملاحظات |
| الرواتب والأجور | 20% | تخصم من المصدر |
| دخل الأعمال الحرة | 20% | إمكانية الاستفادة من نظام الأعمال الصغيرة |
| الفوائد البنكية | 5% | معدل مخفض |
| أرباح الأسهم | 5% | معدل مخفض |
| دخل الإيجار | 5% | معدل مخفض |
نظام الأعمال الصغيرة والمتناهية الصغر
تقدم جورجيا نظاماً ضريبياً مميزاً للأعمال الصغيرة والمتناهية الصغر، حيث يمكن للأفراد الذين يعملون كرواد أعمال مستقلين الاستفادة من معدلات ضريبية مخفضة:
- الأعمال المتناهية الصغر: إذا كان إجمالي الدخل السنوي أقل من 30,000 لاري جورجي (حوالي 11,000 دولار أمريكي)، يمكن التسجيل كعمل متناهي الصغر والاستفادة من معدل ضريبي 0%.
- الأعمال الصغيرة: إذا كان إجمالي الدخل السنوي أقل من 500,000 لاري جورجي (حوالي 184,000 دولار أمريكي)، يمكن التسجيل كعمل صغير والاستفادة من معدل ضريبي 1% فقط.
يجب ملاحظة أن هذه المعدلات المخفضة لا تنطبق على جميع أنواع الأنشطة التجارية، حيث تستثنى بعض المهن مثل الاستشارات الطبية والقانونية والمالية.
الإعفاءات والخصومات الضريبية
توفر جورجيا عدداً من الإعفاءات والخصومات الضريبية، منها:
- إعفاء الدخل من بيع العقارات السكنية المملوكة لأكثر من عامين.
- إعفاء الدخل من بيع السيارات المملوكة لأكثر من 6 أشهر.
- إعفاء الهدايا والميراث بين أفراد العائلة المباشرين.
- خصومات للأشخاص ذوي الإعاقة.
تعتبر ضريبة الدخل في جورجيا من أكثر الأنظمة الضريبية بساطة وشفافية في العالم، مما يجعلها وجهة جاذبة للمستثمرين ورواد الأعمال.
ضريبة القيمة المضافة في جورجيا
ضريبة القيمة المضافة (VAT) هي ضريبة غير مباشرة تفرض على معظم السلع والخدمات في جورجيا. يبلغ المعدل القياسي لضريبة القيمة المضافة في جورجيا 18%، وهو معدل تنافسي مقارنة بالعديد من الدول الأوروبية.
التسجيل لضريبة القيمة المضافة
يكون التسجيل لضريبة القيمة المضافة إلزامياً في الحالات التالية:
- إذا تجاوز إجمالي المبيعات الخاضعة للضريبة 100,000 لاري جورجي (حوالي 37,000 دولار أمريكي) خلال أي فترة 12 شهراً متتالية.
- إذا كنت تقوم باستيراد أو تصدير بضائع خاضعة لضريبة القيمة المضافة بشكل منتظم.
كما يمكن التسجيل الطوعي لضريبة القيمة المضافة حتى لو لم تصل المبيعات إلى الحد الإلزامي، وقد يكون ذلك مفيداً للشركات التي تتعامل بشكل رئيسي مع شركات أخرى مسجلة في ضريبة القيمة المضافة.
الإعفاءات من ضريبة القيمة المضافة
هناك بعض السلع والخدمات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة في جورجيا، منها:
- الخدمات الطبية والتعليمية.
- الخدمات المالية والتأمينية.
- تصدير السلع والخدمات (معدل 0%).
- بعض المنتجات الزراعية والأدوية.
استرداد ضريبة القيمة المضافة
يمكن للشركات المسجلة في ضريبة القيمة المضافة استرداد الضريبة المدفوعة على المشتريات المرتبطة بأنشطتها التجارية. كما يمكن للسياح غير المقيمين استرداد ضريبة القيمة المضافة على مشترياتهم عند مغادرة البلاد، شريطة أن تتجاوز قيمة المشتريات 200 لاري جورجي (حوالي 74 دولار أمريكي) في فاتورة واحدة.
تعتبر جورجيا من الدول ذات السياسة الجمركية المنفتحة نسبياً، حيث تطبق رسوماً جمركية منخفضة على معظم الواردات. تتراوح الرسوم الجمركية في جورجيا بين 0% و12% حسب نوع البضاعة، مع إعفاء العديد من السلع من الرسوم الجمركية تماماً.
معدلات الرسوم الجمركية
تصنف الرسوم الجمركية في جورجيا إلى ثلاث فئات رئيسية:
| معدل الرسوم | أنواع البضائع |
| 0% | معظم المواد الخام، المعدات الرأسمالية، الأدوية، التكنولوجيا |
| 5% | بعض المنتجات الزراعية، المنتجات الوسيطة |
| 12% | المنتجات النهائية، السلع الاستهلاكية |
اتفاقيات التجارة الحرة
وقعت جورجيا العديد من اتفاقيات التجارة الحرة التي تتيح استيراد وتصدير البضائع بدون رسوم جمركية أو برسوم مخفضة. من أهم هذه الاتفاقيات:
- اتفاقية التجارة الحرة العميقة والشاملة مع الاتحاد الأوروبي (DCFTA).
- اتفاقية التجارة الحرة مع تركيا.
- التجارة الحرة مع الصين.
- اتفاقية التجارة الحرة مع رابطة التجارة الحرة الأوروبية (EFTA).
- اتفاقية التجارة الحرة مع دول رابطة الدول المستقلة (CIS).
إجراءات التخليص الجمركي
تتميز إجراءات التخليص الجمركي في جورجيا بالسرعة والكفاءة، حيث يمكن إتمام معظم المعاملات الجمركية في غضون يوم واحد. يتم تقديم الإقرارات الجمركية إلكترونياً من خلال نظام eCustoms، مما يسهل العملية ويقلل من البيروقراطية.
تعتبر جورجيا من أفضل الدول في منطقة القوقاز من حيث سهولة وسرعة إجراءات التخليص الجمركي، مما يجعلها وجهة مفضلة للمستوردين والمصدرين.
الضرائب على الأجور في جورجيا
تخضع الأجور والرواتب في جورجيا لضريبة الدخل بمعدل ثابت قدره 20%، ويتم خصمها من المصدر من قبل صاحب العمل. على عكس العديد من الدول، لا تفرض جورجيا ضرائب إضافية على الضمان الاجتماعي أو التأمين الصحي على الموظفين.
آلية خصم ضريبة الأجور
يتولى صاحب العمل مسؤولية حساب وخصم ودفع ضريبة الدخل على الأجور نيابة عن الموظفين. تحسب الضريبة على إجمالي الراتب قبل أي خصومات، ويتم دفعها إلى دائرة الإيرادات بشكل شهري.
مكونات نظام الضرائب على الأجور
يتكون نظام الضرائب على الأجور في جورجيا من العناصر التالية:
| العنصر | المعدل | من يتحمله |
| ضريبة الدخل | 20% | الموظف (يخصم من المصدر) |
| مساهمة المعاش التقاعدي | 2% | الموظف (اختياري للأجانب) |
| مساهمة المعاش التقاعدي من صاحب العمل | 2% | صاحب العمل |
| مساهمة المعاش التقاعدي من الدولة | 2% | الدولة (للرواتب أقل من 24,000 لاري سنوياً) |
نظام المعاشات التقاعدية
في عام 2019، أدخلت جورجيا نظام المعاشات التقاعدية الإلزامي، حيث يساهم كل من الموظف وصاحب العمل والدولة بنسبة 2% من الراتب. هذا النظام إلزامي للمواطنين الجورجيين دون سن 40 عاماً، واختياري للأجانب المقيمين في جورجيا.
مزايا نظام الضرائب على الأجور في جورجيا
- معدل ضريبي ثابت وبسيط (20%).
- عدم وجود ضرائب إضافية على الضمان الاجتماعي.
- نظام معاشات تقاعدية مرن للأجانب.
- إجراءات بسيطة لأصحاب العمل.
تحديات نظام الضرائب على الأجور في جورجيا
- عدم وجود شرائح ضريبية تصاعدية للدخول المرتفعة.
- محدودية الخصومات والإعفاءات الضريبية للموظفين.
- ضعف نظام الضمان الاجتماعي مقارنة بالدول الأوروبية.
آلة فحص الضرائب في جورجيا
“آلة فحص الضرائب” أو كما تعرف رسمياً بـ “جهاز تسجيل المدفوعات النقدية” (Cash Register Machine) هي جهاز إلكتروني إلزامي لمعظم الأعمال التجارية في جورجيا التي تتعامل مع المستهلكين بشكل مباشر. تهدف هذه الأجهزة إلى تسجيل المعاملات النقدية وإصدار إيصالات ضريبية رسمية، مما يساعد السلطات الضريبية على مراقبة الامتثال الضريبي.
كيفية عمل آلة فحص الضرائب
تعمل آلة فحص الضرائب على تسجيل جميع المعاملات النقدية وإرسال البيانات إلكترونياً إلى دائرة الإيرادات في الوقت الفعلي. عند إتمام أي معاملة، يصدر الجهاز إيصالاً ضريبياً يحتوي على معلومات مفصلة عن المعاملة، بما في ذلك:
- اسم ورقم تسجيل الشركة.
- تاريخ ووقت المعاملة.
- تفاصيل المنتجات أو الخدمات المباعة.
- قيمة ضريبة القيمة المضافة المحصلة (إن وجدت).
- رقم تسلسلي فريد للإيصال.
- رمز QR للتحقق من صحة الإيصال.
أهمية آلة فحص الضرائب
تلعب آلة فحص الضرائب دوراً مهماً في النظام الضريبي الجورجي للأسباب التالية:
- تقليل التهرب الضريبي من خلال تسجيل جميع المعاملات النقدية.
- تسهيل عملية التدقيق الضريبي للشركات.
- توفير بيانات دقيقة للسلطات الضريبية عن حجم المبيعات.
- تمكين المستهلكين من التحقق من دفع الضرائب على مشترياتهم.
متطلبات استخدام آلة فحص الضرائب
يجب على معظم الشركات التي تتعامل مع المستهلكين بشكل مباشر استخدام آلة فحص الضرائب، باستثناء بعض الفئات المعفاة مثل الباعة الصغار في الأسواق الشعبية. يجب أن تكون الأجهزة معتمدة من قبل دائرة الإيرادات الجورجية، ويتم تسجيلها رسمياً قبل استخدامها.
يمكن للمستهلكين التحقق من صحة الإيصالات الضريبية من خلال تطبيق رسمي توفره دائرة الإيرادات الجورجية، مما يساعد في مكافحة التهرب الضريبي.
الأسئلة الشائعة حول الضرائب في جورجيا
هل جورجيا دولة معفاة من الضرائب؟
لا، جورجيا ليست دولة معفاة من الضرائب بالكامل، ولكنها تتميز بنظام ضريبي بسيط ومنخفض المعدلات مقارنة بالعديد من الدول. تطبق جورجيا ضريبة دخل بمعدل ثابت 20% للأفراد والشركات، مع توفير أنظمة خاصة للأعمال الصغيرة والمتناهية الصغر تتيح الاستفادة من معدلات ضريبية مخفضة تصل إلى 0% أو 1% في بعض الحالات.
كما توفر جورجيا العديد من الحوافز الضريبية للمستثمرين، مثل المناطق الحرة التي تتمتع بإعفاءات ضريبية، ونظام الشركات الدولية الذي يوفر معدلات ضريبية مخفضة للشركات التي تعمل في مجالات معينة مثل تكنولوجيا المعلومات.
كم هو مبلغ ضريبة القيمة المضافة في جورجيا؟
يبلغ معدل ضريبة القيمة المضافة (VAT) في جورجيا 18% على معظم السلع والخدمات. هناك بعض الاستثناءات والإعفاءات، مثل:
- معدل 0% على الصادرات والخدمات الدولية.
- إعفاء الخدمات الطبية والتعليمية والمالية من ضريبة القيمة المضافة.
- إعفاء بعض المنتجات الزراعية والأدوية.
يكون التسجيل لضريبة القيمة المضافة إلزامياً إذا تجاوزت المبيعات السنوية 100,000 لاري جورجي (حوالي 37,000 دولار أمريكي)، ويمكن التسجيل الطوعي حتى لو لم يتم تجاوز هذا الحد.
كم تحتاج شهرياً للعيش في جورجيا؟
تعتبر تكلفة المعيشة في جورجيا منخفضة نسبياً مقارنة بمعظم الدول الأوروبية. فيما يلي تقدير متوسط للتكاليف الشهرية للشخص الواحد:
- الإيجار: 300-700 دولار أمريكي (حسب المنطقة ونوع السكن).
- الطعام والمشروبات: 200-300 دولار أمريكي.
- المواصلات: 30-50 دولار أمريكي.
- الخدمات (كهرباء، ماء، إنترنت): 70-100 دولار أمريكي.
- الترفيه والمصاريف الشخصية: 100-200 دولار أمريكي.
بشكل عام، يمكن العيش بشكل مريح في جورجيا بميزانية شهرية تتراوح بين 700 و1,500 دولار أمريكي، اعتماداً على نمط الحياة والمنطقة. تعتبر العاصمة تبليسي أكثر تكلفة من المدن الأخرى، بينما توفر المدن الساحلية مثل باتومي خيارات معيشة أقل تكلفة.
ما هي رواتب العمال في جورجيا؟
تختلف رواتب العمال في جورجيا حسب المهنة والخبرة والموقع. فيما يلي متوسط الرواتب الشهرية لبعض المهن:
- العمال غير المهرة: 400-600 لاري جورجي (150-220 دولار أمريكي).
- العمال المهرة: 600-1,000 لاري جورجي (220-370 دولار أمريكي).
- الموظفون الإداريون: 800-1,500 لاري جورجي (300-550 دولار أمريكي).
- المتخصصون (مهندسون، محاسبون): 1,500-3,000 لاري جورجي (550-1,100 دولار أمريكي).
- المديرون: 3,000-7,000 لاري جورجي (1,100-2,600 دولار أمريكي).
- المتخصصون في تكنولوجيا المعلومات: 2,500-6,000 لاري جورجي (920-2,200 دولار أمريكي).
يبلغ الحد الأدنى للأجور في جورجيا 20 لاري جورجي (حوالي 7.5 دولار أمريكي) في اليوم، أي حوالي 600 لاري جورجي (220 دولار أمريكي) شهرياً للعمل بدوام كامل. ومع ذلك، فإن متوسط الراتب في القطاع العام يبلغ حوالي 1,200 لاري جورجي (440 دولار أمريكي) شهرياً.
الخلاصة: لماذا يعتبر نظام الضرائب في جورجيا جاذباً للمستثمرين والمغتربين؟
يتميز النظام الضريبي في جورجيا بالعديد من المزايا التي تجعله جاذباً للمستثمرين ورواد الأعمال والمغتربين:
- البساطة والوضوح: نظام ضريبي مباشر مع معدلات ثابتة يسهل فهمه والامتثال له.
- المعدلات المنخفضة: ضريبة دخل بمعدل 20% للأفراد والشركات، مع إمكانية الاستفادة من معدلات مخفضة تصل إلى 1% أو حتى 0% للأعمال الصغيرة والمتناهية الصغر.
- الإعفاءات والحوافز: توفر جورجيا العديد من الإعفاءات والحوافز الضريبية للمستثمرين، خاصة في قطاعات مثل تكنولوجيا المعلومات والسياحة والزراعة.
- الكفاءة الإدارية: إجراءات ضريبية بسيطة وسريعة، مع إمكانية إتمام معظم المعاملات إلكترونياً.
- اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي: وقعت جورجيا اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي مع أكثر من 50 دولة، مما يحمي المستثمرين من دفع الضرائب مرتين على نفس الدخل.
اقرأ أيضا: أرباح مضمونة وضرائب معدومة.. أسباب تدفعك للاستثمار في جورجيا
كل هذه العوامل تجعل من جورجيا وجهة مثالية للأفراد والشركات الباحثين عن بيئة ضريبية مواتية ومستقرة. سواء كنت مستثمراً أو رائد أعمال أو مغترباً، فإن فهم النظام الضريبي الجورجي سيساعدك على اتخاذ قرارات مالية أفضل واستغلال الفرص المتاحة بشكل أمثل.
لمعرفة المزيد عن الاقتصاد والاستثمار في جورجيا يرجي زيارة موقع يورك تاورز.
